本文摘要：问题1：牢固资产提折旧，需减除减值准备吗?解答：《企业会计准则第4号——牢固资产》第十九条划定，企业至少应当于每年年度终了，对牢固资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法举行复核。使用寿命预计数与原先预计数有差异的，应当调整牢固资产使用寿命。 预计净残值预计数与原先预计数有差异的，应当调整预计净残值。与牢固资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变牢固资产折旧方法。牢固资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应看成为会计预计变换。

问题1：牢固资产提折旧，需减除减值准备吗?解答：《企业会计准则第4号——牢固资产》第十九条划定，企业至少应当于每年年度终了，对牢固资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法举行复核。使用寿命预计数与原先预计数有差异的，应当调整牢固资产使用寿命。

预计净残值预计数与原先预计数有差异的，应当调整预计净残值。与牢固资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变牢固资产折旧方法。牢固资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应看成为会计预计变换。因此，当牢固资产发生计提减值准备后，应重新根据新的会计预计举行折旧，如果接纳的是来年限平均法折旧，则按以下公式盘算折旧额：剩余年限的折旧额=（牢固资产原值-累计折旧-减值准备-新的预计净残值数）/预计剩余的使用年限问题2：股权转让如何缴纳企业所得税?A高校用无形资产注册投资C公司1000万元，经财政部门批准后将C公司无偿划转给100%控股B公司，B公司取得股权后不到十二个月，挂牌将C公司售出1200万元，想问下如何缴纳企业所得税？解答：凭据形貌，由于在12个月内就发生了股权再次转移，不切合《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处置惩罚问题的通知》（财税[2014]109号 ）和《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处置惩罚若干问题的通知》（财税[2009]59号 ）的关于“12个月内”的限制性划定，因此在无偿划转的时候，就不能接纳“特殊性税务处置惩罚”，而只能接纳一般性税务处置惩罚。

1、A高校无偿划转C公司股权时，应对C公司的股权举行评估，评估的公允价值减去最初投资1000万元，为A高校应纳税所得额。2、B公司以评估价为接受C公司股权的计税基础，转让收入1200万元减去计税基础，为B公司转让股权的应纳税所得额。问题3：房东是境外人士要开租赁发票怎么操作?解答：不是所有的生意业务都需要发票。境外人士出租位于境内的衡宇，属于发生于境内的服务，属于增值税应税项目，境外人士应向中国政府交纳增值税和小我私家所得税，支付方具有代扣代缴的义务。

对于从境外单元或者小我私家购进服务、无形资产或者不动产，不需要对方提供发票。1、企业所得税：税前扣除凭证以双方签署的条约、对方出具的形式发票或收款凭证、支付凭证等。2、增值税：举行税额的抵扣，财税（2016）36号附件1第二十五条划定：“四）从境外单元或者小我私家购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

”因此，支付境外人士的房租，是不需要开具租赁发票的，只需要到税务局申报代扣代缴的税金并取得完税凭证即可，既能用于企业所得税税前扣除，也能用于增值税的进项税额抵扣。问题4：增值税不征税的收入，支出的进项可以抵扣吗？解答：《营业税改征增值税试点实施措施》（财税[2016]36号文附件1）对于不得抵扣的进项有专门划定，不在划定的不得抵扣之列，都是可以抵扣进项税额的。第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于浅易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或者小我私家消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的牢固资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的牢固资产、无形资产（不包罗其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的外交应酬消费属于小我私家消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产物、产制品所耗用的购进货物（不包罗牢固资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和修建服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和修建服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的游客运输服务、贷款服务、餐饮服务、住民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局划定的其他情形。本条 第（四）项、第（五）项所称货物，是指组成不动产实体的质料和设备，包罗修建装饰质料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。从上述划定可以看出，并没有“不征税”项目。根据“税收法定”原则，税务局不能擅自扩大适用规模；凭据“法无克制皆可为”原则，通常税法没有划定的克制事项，纳税人均可以享有。

因此，不征税项目取得的进项税额，可以抵扣进项税额。问题5：公司收到小我私家缴纳渣土消纳费怎么做账？（不需向对方开票）？解答：企业取得收入，不管是否需要开具发票，属于应税收入的，都应依法纳税。渣土消纳费，就是修建垃圾找地方顷倒要支付的用度。

渣土消纳，是在满足环保要求的条件下，对修建垃圾举行减量化、资源化和无害化处置惩罚处置，因此，收取的渣土消纳费增值税应该根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2020年第9号 ）第二条划定举行处置惩罚。二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物举行专业化处置惩罚，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物举行减量化、资源化和无害化处置惩罚处置，根据以下划定适用增值税税率：（一）接纳填埋、焚烧等方式举行专业化处置惩罚后未发生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处置惩罚用度适用6%的增值税税率。（二）专业化处置惩罚后发生货物，且货物。

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